#年末調整 解説シリーズ
年末調整って何?　なぜやるのか?　やらなかったらどうなる?　間違えたらどうなる?
年末調整に関する疑問を解決する動画です。

◆📽️動画内容◆
0:00 イントロ
1:06 源泉徴収とは
2:51 年末調整をやる理由
6:47 年末調整の対象
8:30 年末調整の流れ
12:46 所得税のしくみ
17:15 年末調整で何をする?
19:14 年末調整をやらないとどうなる?
21:17 年末調整を間違えたら
26:08 まとめ

令和5年分年末調整のしかた
https://www.nta.go.jp/users/gensen/ne...

1. #源泉徴収 とは
源泉徴収制度の意義　所得税は、所得者自身が、その年の所得金額とこれに対する税額を計算し、これらを自主的に申告して納付する、
いわゆる「申告納税制度」が建前とされていますが、これと併せて特定の所得については、
その所得の支払の際に支払者が所得税を徴収して納付する源泉徴収制度が採用されています。

2.年末調整をやる理由
給与の支払者は、毎月（毎日）の給与の支払の際に所定の源泉徴収税額表によって所得税及び復興特別所得税の源泉徴収をすることになっていますが、
その源泉徴収をした税額の１年間の合計額は、給与の支払を受ける人の年間の給与総額について納めなければならない税額（年税額）と一致しないのが通常です。
このような不一致を精算するため、１年間の給与総額が確定する年末にその年に納めるべき税額を正しく計算し、それまでに徴収した税額との過不足額を求め、
その差額を徴収又は還付し精算することが必要となります。この精算の手続を「年末調整」と呼んでいます。

3.年末調整の対象
年末調整は、原則として給与の支払者に給与所得者の #扶養控除等申告書 を提出している人の全員について行いますが、例外的に年末調整の対象とならない人もいます。

4.年末調整の流れ
会社がどのように年末調整を行い、年末調整の後の業務フローがどのようになっているのかを解説いたします。

5. #所得税 のしくみ
所得税がどのように計算されるかを解説します。

6.年末調整で何をする?
年末調整では会社が従業員に代わって、税金の計算をします。
所得控除の項目である、従業員の扶養親族の情報や保険料の情報は会社はわかりませんので、
従業員が自主申告することで、会社は所得控除の計算を行います。

7.年末調整をやらないとどうなる?
所得税法　第242条　罰則
次の各号のいずれかに該当する者は，１年以下の懲役又は50万円以下の罰金に処する。
第190条（年末調整に係る源泉徴収義務）の規定により徴収すべき所得税を徴収しなかつた者

年末調整をやらないと会社が罰せられます。

8.年末調整を間違えたらどうなる?
（年末調整後に所得控除に異動があった場合の再調整）
所得税法基本通達190―５
法第190条第２号の規定により同号に規定する税額を計算する場合には、所得控除はその年最後に給与等の支払をする時の現況により行うのであるが、その年最後に給与等を支払った時後その年12月31日までの間にその控除に異動があった場合において、その年分の給与所得の源泉徴収票が作成される時までにその異動に関する申告があったときは、給与等の支払者はその異動後の状況により同号に規定する税額を再計算し、その差額は法第191条((過納額の還付))の規定に準じ還付（先に年末調整を行った際に生じた不足額でまだ徴収していないものがあるときは、当該不足額のうちまだ徴収していない部分の金額に充当）して差し支えない。

(注)　年末調整後に異動した所得控除については、上記によらないで、確定申告により精算することができることに留意する（法第120条((確定所得申告))、第122条((還付等を受けるための申告))及び第123条((確定損失申告))参照）

年末調整を間違えたままにしていると、税務署から会社に扶養控除等の見直しについてというお尋ねが届きます。
会社の事務手続きが増えますので、年末調整は正確に行うようにしましょう。


◆話し手◆
税理士法人 原田税務会計事務所
#公認会計士 #税理士 #社会保険労務士
原田　将充
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