La Capacité d’autofinancement [CAF] fait partie des principaux indicateurs de gestion qui permettent aux entreprises d’éviter des difficultés de trésorerie.

Le mois de septembre était dédié aux indicateurs financiers importants à connaître en matière de financement d'entreprise, ceux permettant à une entreprise de piloter sa trésorerie.

Parmi eux, la capacité d’autofinancement [CAF] permet d'apprécier la santé financière et le degré de solvabilité d'une entreprise.

Comprendre le fonctionnement et le calcul de la capacité d’autofinancement [CAF] permet de savoir si votre activité est rentable. La capacité d’autofinancement [CAF] est également un indicateur qui permet de s’assurer que vos dettes seront honorées.

Chefs d'entreprise et entrepreneurs, chaque semaine, je partage avec vous mes conseils d’expert-comptable en finance d’entreprise, fiscalité, ressources humaines.

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Le résultat de la capacité d’autofinancement ou CAF est un critère important pour les banquiers.

En effet, cet indicateur de gestion permet notamment d’apprécier :
- La capacité de l'entreprise à générer du cash (on parle de cash flow)
- La capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes (et plus particulièrement la capacité de remboursement des emprunts contractés pour ce qui intéresse votre banquier);
- La trésorerie de l'entreprise disponible pour verser des dividendes ou réaliser des investissements;
- Et plus généralement, la situation financière de l'entreprise.

Autrement dit, la capacité d’autofinancement représente l’argent que vous auriez en banque si :
- On tenait compte uniquement de votre activité quotidienne ;
- Il n’y avait pas de décalage de paiement.

La capacité d'autofinancement nécessite un calcul spécifique. Elle ne peut pas être appréhendée à partir du solde de trésorerie disponible en banque, car toutes les entreprises ont des décalages de trésorerie (le fameux besoin en fonds de roulement – BFR).
Elle diffère également du résultat net comptable de l'entreprise : il est tenu compte des décaissements - décaissements pour le calcul de la CAF, alors qu'il convient de tenir compte de la date de réalisation de la prestation pour calculer le résultat comptable.

La CAF est utilisée dans le calcul de nombreux ratios reflétant votre taux d'endettement, votre capacité d'endettement et votre rentabilité.

Il existe deux principales méthodes de calcul. En effet, la CAF peut être calculée à partir du résultat ou à partir de l'excédent brut d'exploitation (EBE), après neutralisation des éléments exceptionnels, du produit des actifs cédés, des dotations aux amortissements, des provisions, dépréciations et des autres produits et charges calculés. Dans cette vidéo, je vous explique la méthode de calcul à partir du résultat net de l'entreprise.

En résumé, dans cette vidéo je vous montre concrètement :
- Comment calculer la capacité d’autofinancement à partir du bilan de l'entreprise ( et plus précisément à partir de son compte de résultat d’une entreprise ) ;
- Comment interpréter votre CAF ;
- Comment piloter une capacité d’autofinancement négative.

Sommaire de la vidéo :
00:00 Intro
00:54 Qui je suis
01:41 Qu’est-ce que le CAF ?
02:49 Pourquoi est-il important de mesurer sa CAF ?
03:14 Calcul de la capacité d’autofinancement
04:45 Comment utiliser la notion de capacité d’autofinancement ?
05:41 Conclusion

================ QUI JE SUIS ? ======================

Je suis Solène Coriolles, expert-comptable, commissaire aux comptes et coach professionnel.

Je dirige deux sociétés. Koï Finance qui est une société d’expertise comptable axée sur la proximité client et Koï Coaching qui est une société d’accompagnement à la création d’entreprise.

Parce que pour moi l’entrepreneuriat est le meilleur moyen de révéler qui nous sommes vraiment, j’ai à cœur de partager avec les chefs d’entreprises audacieux mes connaissances en finance d’entreprise, fiscalité et ressources humaines.

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